منتدى المحاسبين المصريين - ما هى الضريبة المؤجلة

منتدى المحاسبين المصريين (https://www.aliahmedali.com/forum/index.php)

- قسم الضريبة على الدخل (https://www.aliahmedali.com/forum/forumdisplay.php?f=3)

- - ما هى الضريبة المؤجلة (https://www.aliahmedali.com/forum/showthread.php?t=4763)

مشاركة: ما هى الضريبة المؤجلة

جزاكم الله خيرا
واسال المولى جل فى عله ان يجعل اعمالكم هذه فى ميزان حسناتكم يوم الحساب

مشاركة:الضرائب المؤجلة

بداية اشكر لكم هذا العمل البناء وأدعو من الله ان يفبلة فى ميزان حسناتكم.
ثانيا انا بصدد اعداد ميزانية عام 2012 لشركة صناعية وهذة الشركة معفاه من الضرائب حتى عام 2017 .
ولكن وجد استثمارات بقيمة 250 مليون فى هذا العام.
وهذة الشركة لا تقوم بإثبات الضرائب المؤجلة فى دفاترها.
ولكن نتيجة لتغيير المراجع القانونى اردنا اثبات الضرائب المؤجلة
وقمنا بإعدا الحسبة حتى عام 2012 وكانت النتيجة على اساس معدل الضريبة 20% مبلغ 27 مليون ونتيجة الى ان الشركة معفاه حتى 2017 فقمت بإعداد الحسبة حتى عام 2018 اول سنة للإعفاء وكانت النتيجة 16 مليون.
السؤال الأول :- كيف يتم اثبات الحسبة بالدفاتر وما هو معدل الضريبة واذا كان على اساس 16 مليون فمعنى ذلك ان احمل قائمة دخل عام 2012 بمصروف يخص السنوات حتى عام 2018 وفى هذه الحالة اكون رحلت المصروف من عام الى عام اخر.
انا ارى ان اقوم بتقسيط ال16 مليون على 2012و2013و2014و2015و2016و2017و2018 ويكون نصيب قائمة دخل السنة هو ,2,285مليون .
اشكر لكم وجزاكم الله خيرا

مشاركة: الضرائب المؤجلة

اقتباس:

المشاركة الأصلية كتبت بواسطة يونس السيد يونس سليمان (المشاركة 511266)

بداية اشكر لكم هذا العمل البناء وأدعو من الله ان يفبلة فى ميزان حسناتكم.
ثانيا انا بصدد اعداد ميزانية عام 2012 لشركة صناعية وهذة الشركة معفاه من الضرائب حتى عام 2017 .
ولكن وجد استثمارات بقيمة 250 مليون فى هذا العام.
وهذة الشركة لا تقوم بإثبات الضرائب المؤجلة فى دفاترها.
ولكن نتيجة لتغيير المراجع القانونى اردنا اثبات الضرائب المؤجلة
وقمنا بإعدا الحسبة حتى عام 2012 وكانت النتيجة على اساس معدل الضريبة 20% مبلغ 27 مليون ونتيجة الى ان الشركة معفاه حتى 2017 فقمت بإعداد الحسبة حتى عام 2018 اول سنة للإعفاء وكانت النتيجة 16 مليون.
السؤال الأول :- كيف يتم اثبات الحسبة بالدفاتر وما هو معدل الضريبة واذا كان على اساس 16 مليون فمعنى ذلك ان احمل قائمة دخل عام 2012 بمصروف يخص السنوات حتى عام 2018 وفى هذه الحالة اكون رحلت المصروف من عام الى عام اخر.
انا ارى ان اقوم بتقسيط ال16 مليون على 2012و2013و2014و2015و2016و2017و2018 ويكون نصيب قائمة دخل السنة هو ,2,285مليون .
اشكر لكم وجزاكم الله خيرا

إية ياجماعة محدش عاوز يرد علينا لية؟

مشاركة: ما هى الضريبة المؤجلة

عصام محمد محاسب قانونى رقمى 01119158931

مشاركة: ما هى الضريبة المؤجلة

احمد خضر محمدى

مشاركة: ما هى الضريبة المؤجلة

الضريبة المؤجلة هي التي تنتج عن الفرق بيت الصافي الربح المحاسبي و صافي الربح الضريبي و الذي بدورة ينتج عن الاختلاف بيت المعالجة المحاسبية و الضربية .
وهناك مصادر تؤدي الي نشاة ضريبة مؤجلة ومصادر اخري لا تنشا عتها ضريبة مؤجلة وهذه المصادر عبارة عن توعين من الفروق (فروق دائمه وفروق مؤقتة )
الفروق الدائمه هي الفروق التي تنشا و تختفي في نفس السنة اي لا يمتد اثروها الي ستوات تالية اي لها واقعة واحدة وهي واقعة النتشاة مثل اتعتماد المشرع الضريبي المصروفات الادارية و العمومية الغير مؤيدة بمستندات بواقع 7%من المصروفات الادارية و العمومية المؤيدة بمستندات .
ومعني ذلك ان مازاد من ال7%سوف يضاف الي صافي الربح المحاسبي ولن بسترد مرة اخري في ستوات تالية .
اما الفروق المؤقتة اي التي يمتد اثروها الي سنوات تالية ولها واقعتين واقعة نشأة وواقعة انعكاس وهناك ثلاث مصادر لهذا النوع من الفروق (الفروق المؤقتة ):
1-مايتعلق يفروق الاهلاك و الارباح الراسمالية ويؤدي هذا المصدر الي نتشاة التزامات ضريبة مؤجلة .
2-الحوافز الضريبية التي يختص بها التشريع الضريبيمثل ترحيل الخسائر والاهلاك المعجل (الاولي ) وقد ينشأ عن هذا المصدر اصول ضريبية مؤجلة (ترحيل الخسارة )او التزامات ضريبية مؤجلة (الاهلاك المعجل ) .
3-اختلاف اسس القياس بين اساس الاستحقاق او الاساس النقدي مثل حصة الشركة في التاميتات -وهذا المصدر ينشأ عنة التزامات ضريبة مؤجلة فقط .

*ودعونا نتفق علي ان الضريبة المؤجلة مكانها القوائم المالية .
*اما الفرق الضريبي مكاتة الاقرار الضريبي ...وهذا الان الاقرار الضريبي هو قائمة بالفروق .
وهناك معادلتين يمكن استخدامهم الانتقال منضريبة المؤجلة (القوائم المالية )الي الاقرار الضريبي (الفروق الضريبية ) بسهولة تامة .
***المعادلة الاولي :
الضريبة المؤجلة (سواء كانت اصول او التزامات ضريبة ) =الفرق الضريبي * سعر الضريبة .
***المعادلة الثانية :
الفرق الضريبي =الضريبة المؤجلة / سعر الضريبة .

رد: ما هى الضريبة المؤجلة

اسمح لي ابدي اعجابي بقلمك وتميزك واسلوبك الراقي وتالقك

رد: ما هى الضريبة المؤجلة

شكراااااااا

رد: ما هى الضريبة المؤجلة

اين تظهر الالتزامات الضربية المؤجلة فى قوائم الميزانية وكيفية القيد بالدليل المحاسبى الموحد