منتدى المحاسبين المصريين - محاسبة المنشآت المتخصصة

ممكن مساعدة في حل هذا التمرين ضروري ضروري

تزاول منشأة الوحدة نشاطها التجاري من خلال مركزها الرئيس بالقاهرة وفرعها الوحيد بالأسكندرية, وفيما يأتي ميزان المراجعة للمركز والفرع في 31/ 12/ 2008م:

الحساب

المركز

فرع الأسكندرية

مدين
دائن
مدين
دائن
عقارات- مجمع إهلاك المباني
6000000
2100000

سيارات- مجتمع إهلاك السيارات
2400000
720000
1800000
540000
أثاث- مجمع إهلاك أثاث
1500000
375000
900000
270000
مدينون- دائنون
900000
405000
960000
300000
نقدية في الصندوق
225000

440000

نقدية في البنك
253000

أوراق قبض- أوراق دفع
478000
185000

387000
بضاعة أول المدة
500000

400000

بضاعة مرسلة للفرع

7560000

بضاعة واردة من المركز

8480000

مشتريات- مردودات المشتريات
14000000
460000
2100000

مردودات مبيعات- مبيعات
75000
10000000
130000
10746000
مصروفات عمومية وإدارية
2100000

850000

مصروفات بيع وتوزيع
650000

425000

الفرع في دفاتر المركز
4787000

المركز الرئيسي في دفاتر الفروع

4192000
مخصص ديون مشكوك في تحصيلها

20000

50000
مخصص أرباح غير محققة

43000

الزيادة في السعر

رأس المال

12000000

الإجمالي
33868000
33868000
16485000
16485000

وبصدد قيامك بإعداد القوائم المالية الموحدة توفرت لديك المعطيات الآتية:

في 4/ 7/ 2008م سحب المركز من الفرع إحدى السيارات, تكلفتها 800000 جنيه, ومجمع إهلاكها في 1/1/ 2008م 243000 جنيه, ولم تسجل المعاملة لدى الطرفين.
معدل إهلاك العقار 5%, السيارات 15%, الأثاث 10%.
يرسل المركز البضاعة للفرع بسعر التكلفة + 20%.
لم يسجل الفرع بضاعة مردودة للمركز في 15/ 9 مبلغها 380000جنيه.
في 15/ 10 سجل المركز بضاعة مرسلة للفرع بمبلغ 390000 جنيه في حين أن المبلغ الصحيح هو 930000 جنيه.
ضمن أوراق قبض المركز ورقة قبض مسحوبة على الفرع مبلغها 300000 جنيه.
في 25/ 12/ 2008م سدد المركز إيجار الفرع عن النصف الأول من عام 2009م, بواقع 75000 جنيه شهريا لم تسجل المعاملة في دفاتر الفرع
في 20/ 12/ 2008م حصل الفرع لصالح المركز مبلغ 200000 جنيه نقداً من أحد مديني المركز إلا أن المعاملة لم تسجل في دفاتر المركز
لم يسجل الفرع نصيبه من المصاريف الإدارية للمركز مبلغ 735000 جنيه
في 30/ 12/ 2008م قام الفرع بمنح أحد موظفي المركز المشاركين في الجرد سلفة مبلغها 30000 جنيه سجلت على حساب المركز ولم يتم التسجيل في دفاتر المركز
الرصيد الفعلي لصندوق المركز في 31/ 12/ 2008م 720000 جنيه وأسفرت المراجعة عن عدم تسجيل تحويل نقدي من الفرع في 30/ 12 مبلغه 500000 جنيه
تكلفة مخزون آخر المدة لدى المركز 830000 جنيه, ومخزون آخر المدى لدى الفرع 525000 جنيه 40% منه من البضاعة الواردة من المركز.

المطلوب:

إجراء قيود التسوية اللازمة قبل إعداد القوائم المالية الموحدة في كل من المركز والفرع
تصوير حسابي المركز الرئيسي والفرع
إعداد القوائم المالية الموحدة لمنشأة الوحدة في 31/ 12/ 2008م.