مشاركة: س وج فى الضرائب اسأل وسيتم الرد عليك باذن الله
اقتباس:
المشاركة الأصلية كتبت بواسطة scorpion
سؤال عن الضريبة المؤجلة
صافى الربح المحاسبى طبقا للاقرار 424607
الاهلاك المحاسبى 2696240
الاهلاك الضريبى 3941539
كيفية عمل الضريبة المؤجلة؟
|
1 - في البداية يتم قيد ضريبة الدخل المستحقة من واقع صافي الربح المحاسبي ، وتسويتها فيما يكون قد تم خصمه من ضرائب منبع ، وعلي فرض أن صافي الربح المحاسبي المذكور قبل خصم ضريبة الدخل و عدم وجود ضريبة منبع وأن سعر الضريبة 20 % يكون القيد كالتالي :
84920 ــــــــــــــــ ــمن ح / ضريبة الدخل
ـــــــــــــــ 84920 ـ إلي ح / مصلحة الضرائب
ويتم إقفال ضريبة الدخل في قائمة الدخل وصولاً إلي صافي الربح بعد الضريبة .
ويكون صافي الربح المحاسبي بعد خصم ضريبة الدخل = 424607 -84920 = 339687
2 - يتم إعداد الإقرار الضريبي كالتالي :
صافي الربح المحاسبي ــــــــــــــــــــــــــــــــ 339687
يضاف :
الإهلاك المحاسبي ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ 2696240
ضريبة الدخل ـــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ 84920
إجمالي الربح الضريبي ــــــــــــــــــــــــــــــــ 3120847
يخصم :
الإهلاك الضريبي ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ 3941539
صافي الخسارة الضريبية ـــــــــــــــــــــــــــــ 820692
3 - يتم قيد الضريبة المؤجلة وإقفالها في ح / مصلحة الضرائب :
84920 ــــــــــ من ح / مصلحة الضرائب
ــــــــــ 84920 إلي ح / التزامات ضريبية مؤجلة