مشاركة: ( س و ج محاسبة ) هذه المشاركة لطرح اسئلتك او حالة عملية واجهتك في عملك والرد
اقتباس:
المشاركة الأصلية كتبت بواسطة أشرف حربى
احتسبت احدى الشركات مبلغ خصم مكتسب بناءا على اتفاق مع مندوب الشركة وتم إعداد القوائم على ذلك فى 2009/6/30.
وفى المصادقة النهائية لم توافق (الشركة المورد) على منح الشركة التى سبق أن أعدت الحابات الختامية فى 2009/6/30وبناءا علية وفى 2009/12/31 قمت بعمل التسويات الآتيه: 1000 من ح / الارباح
1000 الى ح / المورد
ثم / عند السداد تم إجراء القيد الاتى:
1000 من ح / المورد
1000 إلى ح/ النقدية
ثم/ عندالقفال :
1000 من ح/المتاجرة
1000 الى ح / الارباح المحتجزة
ولاكن دائما اجد فرق بين قيمة صافى الربح فى قائمة الدخل وقيمتته فى حالة استخراجه كمتمم فى م . ع
هل هذه المعالجة صحيحة
|
حضرتك انا حاخد معاك الموضوع من البداية .
اولا قام الموردبرفض منح الشركة الخصم المكتسب والذى ادرجته الشركة ضمن ارباحها فى 30/6/2009 .
وعليه تم فى القيد الاول تحميل ح/الارباح والخسائر بقيمة هذا التخفيض فى الارباح وجعله (مدين) وجعل المورد (دائن) بقيمة المستحق له نتيجة الغاء الخصم المكتسب .
وكان القيد الثانى طبيعى وهو سداد المستحق للمورد .
ثم نأتى للقيد الثالث وتكمن المشكلة فيه لان حضرتك فتحت ح/ المتاجرة وجعلته( مدين) وح/ الارباح المحتجزة (دائن)
ح/ المتاجرة حضرتك فتحته وقفلته فى ح/الارباح والخسائر الكلام ده فى 30/6/2009 وبالتالى كان لايجب فتحه فى 31/12/2009 مرة اخرى ، وما كان يجب ان يحدث فى القيد الثالث هو اقفال ح/الارباح والخسائر فى ح/ الارباح المحتجزة
اذن القيود الثلاثة يجب ان تظهر بالشكل الاتى:
1000 منح/ ا.خ
1000 ال /المورد
---------------------
1000 منح/ المورد
1000 الح / النقدية
------------------------
ثم نقوم باقفال ح/ا.خ فى ح/الارباح المحتجزة بجعل ح/الارباح المحتجزة(مدين) وليس (دائن) كما ذكرته حضر تك بالقيد السالف. وعليه فالقيد الثالث هو:
1000 منح/الارباح المحتجزة
1000 الح /الارباح والخسائر
----------------------------------
واذا شطبت الحسابات المدينة مع الحسابات المتشابهة معها من الحسابات الدائنة سنجد سيتبقى ح/الارباح المحتجزة فى الجانب (المدين) وح/ النقدية فى الجانب (الدائن) .
وبالتالى فأن النتيجة النهائية نقص فى الارباح المحتجزة فى جانب (الخصوم) يقابله نقص فى النقدية والتى ظهرت دائنة فى جانب (الاصول) .