أربعون نصيحة للزميل الصيدلي قبل تقديم الإقرار الضريبي

مع الأخذ فى الاعتبار تعديل كل من الإعفاء الضريبى وسعر الشريحة وفقًا لتعديلات القانون رقم 91 لسنة 2005 السارية عن سنة 2023 سنة تقديم الإقرار الضريبى.

س1 :- كيف يحاسب 2 صيادلة داخلين في شراكة في صيدلية واحدة ؟
ج :- أي شركة بين أي عدد من الصيادلة تسمى شخصية اعتبارية .
س2 :- هل الشخصية الاعتبارية لها حد اعفاء ؟
ج :- ليس للشخصية الاعتبارية حد للإعفاء.
س3 :- ما وضع خصم مبلغ 6500 جنيه حد الاعفاء اذا كانت الصيدلية شركة تضامن من أكثر من صيدلي ( مثلا صيدلي وزوجته الصيدلانية ) ؟
ج :- لا يوجد حد اعفاء 6500 جنيه والضريبة قطعية 22.5% .
س4 :- في حالة الصيدليات التي بها شراكة هل يعنى أن الشريك له حد اعفاء 6500 حنيه أم الاعفاء للمنشأة كلها ؟
ج :- لا يوجد حد للإعفاء على الاطلاق .
س5 :- اذا كانت الصيدلية مملوكة لعدد 2 صيادلة يكون حد الاعفاء 6500جنيه أم 13000 جنيه ؟
ج :- لا يوجد أي حد للإعفاء .
س6 :- صيدلي يمتلك صيدليتين داخل محافظة كفر الشيخ هل كل صيدلية لها نموذج اقرار ؟
ج:- على الصيدلي اختيار مأمورية المركز الرئيسي ويتم محاسبة الصيدليتين في مأمورية المركز الرئيسي مهما كان مكانهما ويتم تقديم اقرار ضريبي واحد موضح به رقم أعمال كل صيدلية ويتم جمعهم وقيمة حساب مجمل الربح لرقم أعمال الصيدليتين ، ويوضع رقم
أعمال الصيدليتين في كود 402 ومجمل ربح الصيدليتين في كود 405 وحد الاعفاء هو فقط 6500 جنيه .
س7 :- صيدلي يمتلك صيدليتين الاولى داخل محافظة والثانية داخل محافظة أخرى ماذا يفعل ؟
ج :- على الصيدلي اختيار مأمورية المركز الرئيسي ويتم المحاسبة عن الصيدليتين في مأمورية المركز الرئيسي مهما كان مكانهما ويكون حد الاعفاء 6500 جنيه فقط .
س8 :- صيدلي يمتلك صيدلية ومشارك في صيدلية أخرى ؟
ج :- يتم تقديم الاقرار بالمأمورية التابع لها الصيدلي التي يمتلكها ويعامل معاملة الشخص الطبيعي له حد اعفاء 6500 جنيه . وبالنسبة للشركة في الصيدلية الاخرى يعامل كشخص اعتباري .
س9 :- هل يمكن عند تقديم الاقرار دفع الضريبة المستحقة على أقساط أم لا بد من دفعها فورى ؟
ج :- أدلى الوزير في حديث له لإحدى القنوات الفضائية انه ممكن دفع نسبة من المبلغ المستحق ويتم تقسيط المتبقي على ثلاثة أشهر بشيكات مصرفية مع الاقرار ولكن الى الان لا يوجد تعليمات للمأموريات بالتقسيط .
س10 :- الاموال التي تدفع للتأمينات الاجتماعية تدخل ضمن أي مصروفات ؟
ج :- تدخل ضمن 1.5 % مصروفات مستنديه .

س11 :- ما موقف التأمين على الحياة وهل تخصم من صافي الربح ؟
ج :- التأمين على الحياة فقط يطرح من صافي الربح بحد أقصى 1000 جنيه ويكون التأمين على الحياة باسم الصيدلي لصالح الورثة الشرعيين والتأمين يكون على الحياة وليس تأمين ضد السطو أو الحريق .
س12 :- بالنسبة للمبالغ التي كانت تخصم من شيكات الصيادلة لدى التأمين الصحي تكتب أم لا ؟
ج :- في هذه الحالة يتم الحصول على شهادة من التأمين الصحي بقيمة المخصوم من المنبع ويوضع في كود 110
س13 :- لو تواجدت قروض بضمان الصيدلية هل تذكر في الاقرار ؟
ج :- لابد أن يكون القرض خاص بنشاط الصيدلي ولا بد من اثبات ذلك ( ورقة من البنك ) وفي هذه الحالة يتم خصم الفوائد ووضعها في كود 0411 ( إجمالي المصاريف العمومية ) .
س14 :- اذا كانت الصيدلية ملك صيدلي ثلاثة أشهر ثم انتقلت الملكية لصيدلي أخر باقى السنة ما العمل ؟
ج :- الصيدلي الاول : ملزم بتقديم اقرار عن ثلاثة أشهر ويعامل كشخص طبيعي حد الاعفاء 6500 حنيه والضريبة على صافي الربح 10% ثم 15% ثم 22.5% .
أما الصيدلي الثاني : ملزم بتقديم اقرار عن تسعة أشهر ويعامل كشخص طبيعي حد الاعفاء 6500 جنيه والضريبة على صافي الربح 10% ثم 15% ثم 22.5% .

س15 :- أمتلك صيدلية وأمتلك أخرى أقوم بإيجارها لصيدلي أخر هل أضيف ايجار الصيدلية على ربحي ؟
ج :- طبعا يضاف قيمة مبلغ الايجار كامل مع كود 405 مجمل الربح وفقط يخصم من قيمته ايجار الصيدلية لصاحب العقار اذا كانت الصيدلية ايجار وليست تمليك .أما اذا كان المحل تمليك فيخصم قيمة العوائد . أما الصيدلي المستأجر للصيدلية فيقدم اقرار ضريبي مستقل عن نشاط الصيدلية التي يستأجرها .
س16 :- كيفية حساب 1% ؟
ج :- عن طريق شهادات بالمسحوبات .
س17 :- هل مرتبات العاملين بالصيدلية لابد أن تكون مثبتة في التأمينات الاجتماعية ؟
ج :- ليس شرط ويتم أثبات ذلك في كراسة عادية .
س18 :- صيدلية تمليك كيف يتم وضع بند الايجارات ( كود 406 ) ؟
ج:- يتم وضع ايصال العوائد داخل بند 1.5% مصاريف مستنديه .
ملحوظة هامة :-
اذا كانت الصيدلية تمليك ( يوجد عقد التمليك بالمأمورية مسبقا ) ويتم أضافة إيرادات الثروة العقارية كود 104
وتحسب كالاتي :
قيمة النظافة من ايصال العوائد * 2 ( قسط أول و قسط ثاني )* 100/2 * 80% والناتج يوضع في كود 0104 والناتج أصلا سوف يكون مبلغ بسيط .
س19:- هل موضوع الثروة العقارية يشمل أي عقارات أخرى ؟
ج:- هذا الكلام يشمل أي عقارات أو حصص عقارية شقة مصيف أو شقة تمليك غير السكن الأصلي أو فيلا أو حصة عقارية الت للممول بالميراث .
س20 :- عند فتح الصيدلية الجديدة بعد كم عام تتم المحاسبة الضريبية وتقديم الاقرار الضريبي ؟
ج:- اذا فتحت في 1/12/2005 يتم تقديم الاقرار عن شهر 12/2005 . لا يوجد أي اعفاءات.
س 21 : ماذا إذا كان مجموع المصروفات المستندية أكثر من 1.5 % ؟
ج:- حد أقصى 1.5 % فقط من إجمالي رقم المشتروات جميعها. و إذا أردت الحصول على نسبة أعلى , في هذه الحالة سوف تتعامل معك المأمورية بعيد تماما عن الاتفاقية التي تمت مع النقابة و بالتالي يتم امساك دفاتر البيع بفواتير و بقية إجراءات القانون الجديد.

س 22 : ماذا عن القروض سواء من جمعية رجال الاعمال أم من صندوق التنمية الاجتماعية ؟
ج : - الصيدلية التي تأخذ القرض من صندوق التنمية الاجتماعية ( ويكون القرض للصيدلية ) تعفي 5 سنوات ويقدم اقرار ضريبي كل سنة . انه خلال فترة الاعفاء سواء كانت الصيدلية جديدة أو شغالة من سنوات كثيرة . مع العلم أن الحد الاقصى للقرض لنشاط الصيدلية هو 50000 جنيه .
س23 : حدثت سرقة بالصيدلية ولم أستطع اثباتها ؟
ج :- لاشئ لابد من اثبات ذلك بمحضر بقسم الشرطة وابلاغ الجهات المختصة والمأمورية .
س24 : في حالة الورثة الذين أنتقلت اليهم ملكية الصيدلية هل يخصم مبلغ 6500 جنيه من كل واحد من الورثة أم يخصم المبلغ مرة واحدة ؟
ج :- المحاسبة لا تتغير حسب التعليمات التنفيذية . فليس كل وريث له حد اعفاء 6500 جنيه . هى مرة واحدة للاعفاء للمنشأة لانها حد اعفاء ( شريحة معفاة ) وليست أعباء عائلية كما كان في القانون القديم .
س25: الحقن والضغط والغيارات والميزان وتحليل السكر والتراكيب في أى بند وما نسبة الربح بها وكيفية تقديرها ؟
ج :- تضاف تحت بند أنشطة اضافية وتحسب ايراد يومي أو أسبوعي أو شهري .
مثلا اذا كان يوم 310 يوم X نسبة الربح ونسبة الربح يحددها الصيدلي فقط وليس كما كان في السابق لانها ليس لها تعليمات تنفيذية .
س26 : هل دفع أقساط مقدمة خلال العام إجباري أم اختياري ؟
ج :- اختياري .
س27 : صيدلي صافي ربحه أقل من 6500 جنيه فهل سيدفع ضرائب ؟
ج :- لن يدفع شئ .
س28 : هل المبالغ المستخدمة في تسيير السيارة تدخل ضمن 1.5% مصاريف مستندية ؟
ج :- لا تدخل الا اذا كانت السيارة نصف نقل تخدم نشاط الصيدلية ولا بد أن تكون السيارة مرخصة في المرور انها تخدم النشاط وعليها اسم الصيدلية .
س29 : التاريخ الذى قبله تتنازل المصلحة عن حقها حتى 10000جنيه اذا كان بالمحاكم ؟
ج :- هو قبل 30/9/2004 ولها اجراءات تتم عن طريق شعبة القضايا داخل المأمورية .
س30 : اذا كان هناك صيدلي مستأجر صيدلية من صاحبها الصيدلي يستخرج بطاقة ضريبية خاصة به أم لا ؟
ج :- اذا لم يستخرج الصيدلي المستأجر بطاقة ضريبية خاصة به فسوف تتم محاسبة صاحب الصيدلية .
س31 : ما هى طريقة العينة العشوائية ؟
ج :- 20% كل سنة حتى يتم على أقصى تقدير 5 سنوات حتى لا يسقط حق المصلحة بالتقادم .
س32 : هل تخصم التبرعات للمساجد والكنائس بموجب ايصال التبرع ؟
ج :- المساجد والكنائس هى دور عبادة وليست جمعيات خيرية مشهرة ولكن صدرت توصيات في القانون القديم توصى باعتبار دور العبادة جمعيات خيرية مشهرة وفي انتظار تعليمات تنفيذية بخصوص هذا الوضع في القانون الجديد .
س33 : ادفع 4500 جنيه تأمين على الحياة سنويا كيف يتم خصمها من الضريبة ؟
ج :- يتم خصم حد أقصى 1000جنيه ويخصم من صافي الربح ولا بد من مستند الوثيقة وايصال السداد وتكون لصالح الورثة الشرعيين .
س34 : ماذا عن الصيدلي موظف الحكومة ؟
ج :- يوجد صفحة بالإقرار للإيرادات والمرتبات .
س35 : اذا توفي صاحب الصيدلية فكيف يكون حساب الورثة ؟
ج :- اذا ألت الصيدلية للورثة عن فرد طبيعى وليس اعتبارى يتم خصم 6500 جنيه مرة واحدة حد الاعفاء ويخضع صافي الربح للشريحة التصاعدية المعروفة
أول 23500 جنيه 10%
ثانى 15000 جنيه 15%
ثالث 155000 جنيه 20%
ما زاد عن 200000 22.5%
أما اذا كانت الصيدلية ملك لشريكيين أو أكثر اذا توفي أحد الشركاء تظل الشخصية الاعتبارية هى المسيطرة على الوضع بمعنى لا يوجد 6500 جنيه حد اعفاء وتكون الشريحة قطعية 22.5% .
س36 : هل المطلوب حفظ مستندات الاكسسوار ؟
ج :- يفضل الاحتفاظ بها .
س37 : ما هو حد الاعفاء لضريبة كسب العمل ؟
ج :- الشخص الواحد 10500 جنيه سنويا ، 875 جنيه شهريا .
س38 : هل تخصم المرتجعات من رقم الاعمال ؟
ج :- نعم بشرط وجود اشعار الخصم .
س39 : كيف يتم أخذ الاقرار وما هو أخر موعد لتقديمه ودفع الضريبة ؟
ج :- يتم تسلمه بالبطاقة الضريبية من المأمورية واخر موعد لتقديمه هو 31/3 من كل عام .
س40 : هل نسبة رقم أعمال الاكسسوار لا بد أن يكون مطابق للسنوات المحاسبية السابقة ؟
ج :- ليس بالضروري اذا تم الحساب في الماضي مثلا 9% من رقم أعمال الادوية وفعليا انخفض في العام الحالي الى 5% أكتب نسبة ال5% بناء على الوضع الفعلي الجديد . و ذلك لأن كل سنة مستقلة بذاتها .

*منقول من صفحة نقابة صيادلة الجيزة

#صيدلى_حر