ahmed mahrous

إلى كل السادة الزملاء والأعضاء
تحية طيبة وبعد
فى البداية أود أن اشكر استاذنا على احمد وكذلك إدارة المنتدى على المجهودات العظيمة والأفكار المتطورة سائلين الله عز وجل ان يجعل هذا فى ميزان حسناتهم .
ولإنى تعلمت كثيرا من هذا المنتدى أهدى إليكم حالة عملية قمت بإعدادها ( ميزان مراجعة و قيود اليومية الخاصة به )

نسألكم الدعاء لكل المسلمين ولأبانا وامهاتنا واخواتنا

التقارير المالية – ميزان المراجعة

معتصم محمد - علوم مالية, مايكروسوفت اكسل, مايكروسوفت اوفيس, محاسبة مالية





يتكون النظام في اي منشأة من ثلاثة عناصر وهي (1) المدخلات (2) معالجة المدخلات / العمليات (3) المخرجات.
تعتبر المخرجات في النظام المحاسبي هي التقارير. تتنوع التقارير ومسمياتها إلا ان هناك عدة تقارير ثابتة في معظم / كل المنشأت مثل كشف حساب Ledger / ميزان المراجعة Trial Balance / القوائم المالية Financial Statement / …
في هذا الموضوع نستعرض ميزان المراجعة من خلال إستعراض النقاط التالية

• ما هو ميزان المراجعة؟
• شكل توضيحي لميزان المراجعة
• ملاحظات بخصوص ميزان المراجعة
• بعض أسباب عدم إتزان طرفي ميزان المراجعة

ما هو ميزان المراجعة | Trial Balance؟

• ميزان المراجعة هو تقرير يُظهر قائمة بحسابات الشركة ويوضح أرصدة هذه الحسابات خلال الفترة المالية
• يُظهر هذا التقرير :
  1. أرصدة أول المدة -إن كان هناك فترة سابقة-
  2. إجمالي الحركات المدينة و الدائنة خلال الفترة المالية
  3. الرصيد الختامي للحساب والذي يتمثل في رصيد أول الفترة + صافي رصيد حركات الفترة
     ونقصد بـ “صافي رصيد حركات الفترة”؟ هو الفرق بين الرصيد المدين والرصيد الدائن للحساب

شكل توضيحي لميزان المراجعة

ميزان مراجعة مبسط يوضح الأرصدة الختامية للحسابات

ميزان مراجعة يظهر رصيد أول الفترة و حركات الفترة و الرصيد الختامي

كما أعددنا ميزان ربع سنوي أيضاً يمكن ان يتم إعداده للعام بالكامل أو نصف سنوي
ملاحظات عند إعداد ميزان المراجعة

• ميزان المراجعة يجب أن يتساوى طرفاه المدين والدائن لكل قسم (رصيد أول / حركات الفترة / رصيد آخر)
• ليس معنى ان ميزان المراجعة متزن أن الميزان صحيح فعلى سبيل المثال :
  1. 1. قد تكون هناك عملية مالية لم يتم تسجيلها في الدفاتر وبالتالي لن تؤثر على ميزان المراجعة
     2. التبويب الخاطئ لإحدى العمليات المالية
  مثال : سداد قيمة الفاتورة للمورد بمبلغ 1000 فتم تسجيل القيد التالي
  1000 من ح / الصندوق
  1000 الى ح / المورد
  (قيد تم تسجيله بالخطأ في الدفاتر ولن يؤثر على إتزام ميزان المراجعة)

بعض أسباب عدم إتزان طرفي ميزان المراجعة*

معظم أسباب عدم إتزان ميزان المراجعة ترجع الى أخطاء في عملية ترحيل الأرصدة من الحسابات الى ميزان المراجعة أو الى أخطاء في حساب الرصيد الختامي لكل حساب؛ يلاحظ أن إستخدام النظم المحاسبية الإلكترونية يقلل من هذه الأخطاء

• تسجيل الرصيد المدين في الجانب الدائن أو العكس
  يمكن إكتشاف هذا الخطأ من خلال قسمة الفرق بين طرفي الميزان على 2 فإن ومن ثم البحث عن ناتج القسمة في أرصدة الميزان، فإن كانت القيمة موجودة في الميزان فقد يكون الخطأ في هذه القيمة
  
• عند ترحيل الأرصدة من كشف الحساب الى ميزان المراجعة قد نُخطئ في تسجيل الأرقام بترتيبها الصحيح فمثلاً بدلاً من إدخال رصيد الحساب 1500 تم إدخاله 5100
  يمكن إكتشاف هذا الخطأ من خلال قسمة الفرق على 9 فإن كان ناتج القسمة قيمة صحيحة فهذا معناه وجود تبديل في ترتيب الأرقام، وحينها علينا مراجعة صحة ترحيل أرصدة الحسابات من كشف الحساب الى ميزان المراجعة
  

تصميم نموذج لميزان المراجعة مايكروسفت اكسل

الملفات المرفقة

Trial-Balance.xlsx‏ (13.3 كيلوبايت, المشاهدات 1145)