hany2006

حالة عملية (أ)

*شركة مقاولات (أ) قامت بعملية توريد وتركيب مصعد كمقاول عمومي بموجب امر توريد صادر من احد عملاءها – شركة (ب) ، يظهر به اجمالي القيمة شاملة ضريبة المبيعات دون تحديد فئة الضريبة ، وبالرغم من ان طبيعة المقاولة تندرج تحت الاعمال الكهروميكانيكية – الا ان الشركة قامت باصدار مستخلص نهائي باضافة ضريبة مبيعات فئة 10% علي قيمة المقاولة بالخطأ ، ولم تقم بخصم الضريبة علي المدخلات الخاصة بعملية المقاولة في اقراراتها الشهرية لضريبة المبيعات .
* استدركت الشركة الخطأ بعد ذلك ، وقامت في نفس السنة بتعديل فئة الضريبة المضافة علي المستخلص النهائي من 10% الي 1.2% ، بخصم مقدار الزيادة في قيمة ضريبة المبيعات واضافته الي ايراد المقاولة ، وذلك بموجب قيد تسوية في دفاترها كما هو موضح ادناه.
xxx من حـ/ ضريبة المبيعات xxx الي حـ/ الايرادات

* لم تصدر الشركة(أ) اي اشعارات للعميل- شركة (ب) - حيث ان قيمة المستخلص لم تتغير بموجب التسوية السابقة ، نظرا لان التسوية تنحصر في خفض قيمة ضريبة المبيعات وزيادة الايراد بنفس المقدار دون التاثير علي اجمالي القيمة .

*لم تعتد المأمورية عند الفحص للشركة (أ) بقيد التسوية المجري في دفاترها، وطالبت الشركة بقيمة التسوية ، علمأ بأن العميل – شركة (ب) لم يخصم الضريبة المضافة علي قيمة اعمال المقاولة بالمستخلص كضريبة علي مدخلاته باقرارته الشهرية ولكنه قام باضافتها للتكلفة ، وذلك بناءا علي الاستفسار الذي اجرته الشركة (أ) مع العميل – شركة (ب) .

* برجاء التكرم بافادتنا كيفية اقناع المأمورية بعدم اجراء تعديل ، حيث ان نفس عملية المقاولة تكررت مع نفس العميل في نفس السنة ولكن باضافة 1.2% كضريبة علي المبيعات .

وتفضلوا بقبول فائق الاحترام ،،