mohamed.hagag999

ردا على ما هى المعالجة المحاسبية لضريبة الدخل ؟ هل هى من الأصول


مامقصودك بضريبة الدخل

1- هل تقصد الضريبة الواجبة السداد على نتيجة حسابات الشركة

فى هذه الحالة تكون المعالجة لها كالتالى

من ح/ ارباح العام

الى ح/ مصلحة الضرائب

وعند السداد

من ح/ مصلحة الضرائب

لى ح/ البنك

اما اذا كنت تعنى بالضريبة على الدخل ( الضريبة المؤجلة )

فهى تعنى هنا

فرق بين صافى قيمة اصول دفترية وصافى قيمة اصول ضريبية

دفتريا : توجد لدى المنشأة اصول ثابتة ولها نسب استهلاك دفتريا

ضريبيا : اوجد القانون رقم 91 لسنة 2005 نسب استهلاك حديدة للاصول نسرده فى الاتى

5 % من تكلفة المبانى

25 % الالات ومعدات

50 % حاسبات وكمبيوتر

25% باقى الاصول الاخرى ( اثاث / وسائل نقل اخرى )

هنا يظهر فرق بين اصافى قيمة الاصل الضريبى ووبين صافى الاصل الدفترى لان الاستهلاك الضريبى سيكون اعلى كنسب

مثال :-

البيان دفتريا

صافى ربح المشروع 5000

فى هذه الحالة تكون الضريبة المستحقة = 5000 × 20% سعر الضريبة = 1000 ج

يختلف ذلك عند عمل الاقرار الضريبى


يضاف

الاستهلاك الدفترى 1000

يخصم
الاستهلاك الضريبى 1500

صافى الربح الضريبى = 5000 + 1000 - 1500 = 4500 ج

الضريب المستحقة الواجبة السداد بالاقرار 4500 ج بدلا من 5000 ج

هنا نشأ التزام ضريبى مؤجل على الشركة 500 ج يظهر بالميزانية بالجانب الدائن تحت مسمى

التزام ضريبى مؤجل

والعكس اصل ضريى يظهر من ضمن الجانب المدين بالميزانية


تحياتى





ا