newroosh

السلام عليكم
اذا تم فحص سنة منتهية فى شركة قطاع خاص من قبل الضرائب العامة ، الضرائب على المبيعات و ادت الى وجود فروق فحص على الشركة فكيف يتم اثبات فروق الفحص فى الحالتين
حالة الضرائب العامة
حالة ضرائب المبيعات
و هل الجانب المدين سيكون
من حـ/ فروق فحص
أو من حـ/ جارى الشريك
مع الشكر

abou_abou555

من ح / جاري
الي ح / النقدية او البنك

walidgamal75

اية اللى دخل الجاري في الموضوع
من الأفضل لو كنت عامل من قبل مخصص مطالبات محتملة و نستقطع فروق الفحص دي منه
ولو مكنش عندك هتظهر طبعا و دة الأفضل من و جهة نظري في حساب فروق فحص

__________________

وليـد صلاح اللقاني

اتفق مع راى الاستاذ وليد جمال فى انشاء مخصص ضرائب بالنسبة للسنوات التى لم يتم فحصها سواء ان كانت ضرائب مبيعات او ضرائب عامة وفى حالة عدم وجود فروق فى الفحص يتم رد المخصص الى قائمة الدخل فى العام الذي يكون فيه الفحص ولكن ان حدث ولم يتم انشاء هذا المخصص ووجد بعد الفحص فرق فهذا الفرق يخصم من الارباح المرحلة للعام وهذا وارد بالمعيار المصري ( 5 ) المناظر للمعيار الدولي رقم ias 8 وشكرا

__________________

alaaaboulela

بالنسبة للضرائب العامه ( ض الدخل ) يتم إقفال الضريبة المسدده في مخصص الضرائب المكون لهذا الغرض أما في حالات الفحص والتي في الغالب ما يتم سنوات تاليه للسداد في حال إكتشاف فروقات تتم المعالجة المحاسبية لها عن طريق التأثير على رصيد الأرباح المحتجزة المرحله .
ويتم اقفال ضريبة الدخل في حساب جاري الشركاء لأنه ليس عبء على الربح وإنما توزيعاً للربح .

__________________

وليـد صلاح اللقاني

الزميل العزيز....
ارجو ذكر المعالجات المحاسبية لما تم ذكره فى مشاركتك المقتبس منها ولك جزيل الشكر
وللحديث بقية ما دام فى العمر بقية

__________________

alaaaboulela

بسم الله الرحمن الرحيم
هناك أكثر من حاله في حالة وجود فروقات في ض المبيعات وفي الغالب ما يحدث مثل هذه الأمور في نوعين من الشركات
1- الشركات التي يتم فيها إصدار فواتير بيع ( السعر شامل ) ض المبيعات مثل شركات الإتصال وشركات التوريدات العمومية وتتحمل الشركة الضريبة عن العملاء ( إفتراضاً وهمياً ) من باب السعر الإيحائي بعدم تحميل العميل أي أعباء أخرى خلاف سعر البيع في حين يتم تضمين فاتورة البيع أو سعر البيع بضريبة المبيعات .
2- الشركات الصناعية والتي يتم فيها إجراء عمليات صناعية على المنتجات الوسيطه بحيث يكون هناك قيمة مضافة ويتم التحاسب ضريبياً على فرق الضريبة أو الضريبة المضافة بحيث تتحمل الشركة فرق الضريبة المسدده عن الضريبة المسدده الناتج عن إضافة قيمة للمنتج بإعتبار ان الشركه هي بمثابة مستهلك وسيط ويتم حساب ض المبيعات المستحقه بقمة سعر البيع على 11 .

ضريبة المبيعات ض غير مباشرة يتحملها المستهلك النهائي للسلعه أو الخدمه وهذا المبلغ بما إنه ضريبة مبيعات مستحقة على الشركه (فروق ض مبيعات ) الضريبة المسدد على مشتريات الشركه فواجب تحميل الجزء الغير مسترد منه (المحصل من العملاء ) على ت البضاعه أو الأصل المشترى بإعتبار إنها ت ض غير مسترده وتعتبر ت إنتاج للبضاعه أو ت إفتناء للأصل .

ما يوضع بعد مجمل الربح هو إما مصروفات تسويق أو مصروفات إدارية وتمويل وض المبيعات ضريبة غير مباشره يتحملها العملاء أو المستهلك النهائي .
لا يوضع بعد صافي الربح سوى الضرائب الدخليه ( الضريبة على الدخل ) وهي أيضاً ليست مصروف ولا عبء على الدخل وإنما يتم خصمها من جاري الشركاء أو الأرباح قبل التوزيع .


لا يتم تخفيض قيمة المبيعات سوى بالمردودات على المبيعات أو مسموحات المبيعات وضريبة المبيعات لا تخفض قيمة المبيعات .

يتم التعامل مع هذا المبلغ حسب التوجية أو التوجه المحاسبي والأفضل كما سبق ذكره هو تحميل تلك الفروق على عمليات الإنتاج أو التكاليف الصناعية أو ت الخدمات المؤداه .

كما سبق ذكره في التعقيبات السابقة ...

__________________

walid elmsry

انا كنت عايز حكم المحكمة الدستوريةالعليارقم(28السنة الدستورية 27بتاريخ 2 مارس 2008) بخصوص عدم احقيةفرض ضرائب المبيعات علي السلع الراسمالية المستوردة والتي هي للاستخدام الذاتي وليس التاجرة

wgendia

ما هو مدى صحة تحميلها على حـ / مصروفات سنوات سابقه بدلا من حـ/الارباح المرحله ؟؟

وليـد صلاح اللقاني

__________________