scorpionman

شركة كان مخصص الديون المشكوك فى تحصيلها فى بداية السنة =42785 ثم اعدمت دين لعميل بقيمة 2000 خلال السنة واصبح مخصص الديون المشكوك فى تحصيلها نهاية العام = 40785
وسياسة الشركة فى تكوين المخصص 5% من رصيد العملاء وكان رصيد العملاء فى نهاية العام =96698,31
السؤال اريد عمل تسوية للمخصص فى نهاية السنة؟؟؟؟؟؟؟؟؟؟؟؟؟؟
يريت حد يجاوبنى

khalidcma

كده المخصص المفروض يكون فى أخر السنة = 96698.31 * 5% = 4834.91

وطالما ان المخصص اصلا رصيده قبل التسوية 40758

يبقى الفرق يتقفل بالشكل التالى

م/ح مخصص ديون مشكوك فى تحصيلها

إلى/ح أرباح وخسائر

لأنك بتقفل مخصص انتفى الغرض منه وبما ان المخصص هو ايراد محتجز لمقابلة خسارة متوقعة فحين اقفاله يكون بأن يتم رده للأيرادات

والله اعلم

khalidcma

كده المخصص المفروض يكون فى أخر السنة = 96698.31 * 5% = 4834.91

وطالما ان المخصص اصلا رصيده قبل التسوية 40758

يبقى الفرق يتقفل بالشكل التالى

م/ح مخصص ديون مشكوك فى تحصيلها

إلى/ح أرباح وخسائر

لأنك بتقفل مخصص انتفى الغرض منه وبما ان المخصص هو ايراد محتجز لمقابلة خسارة متوقعة فحين اقفاله يكون بأن يتم رده للأيرادات

والله اعلم

abdohusin

الكلام ده معقول جدا وهو الصحيح ان شاء الله ولكن في حالة ان المخصص الجديد اصغر من المخصص القديم فقط والحل يكون كالتالي

35923.09من حـ/ مخصص الديون المشكوك في تحصيلها
35923.09إلى حـ/ الأرباح والخسائر ( 4834.91 الرصيد الجديد – 40758الرصيد القديم )

وطبعا القيد سوف يكون بالعكس في حالة ان الرصيد الجديد اكبر من الرصيد القديم
الأثر على القوائم المالية :
يظهر في هذه الحالة بالجانب الدائن لحساب الأرباح والخسائر بمبلغ 35923.09
ويظهر بجانب الأصول المتداولة مطروح من المدينون في قائمة المركز المالي بمبلغ 4834.91